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商业承兑汇票三大益处及风险提示

2016年-11月-11日

  

  商业承兑汇票作为日常结算手段和信用工具,其本身所具有的流通灵活性、可以连续背书转让、必要时可持票向银行申请贴现融资等功能,是其他结算工具所无法替代的优势。

承兑汇票.jpg

  商业承兑汇票三大益处

  在票据融资方面,商业承兑汇票贴现除帮助企业以低于短期贷款利率的贴现利率获得质押借款之外,对于被银行限定了贷款额度的企业,还可利用票据贴现这种途径变相借款,其实质则相当于企业从银行获得了更多的贷款额度。而伴随着票据融资在企业之间运用得益发频繁,开始出现票面金额混有不具备无真实贸易背景的现象。融资过程的循环叠加对于企业和银行而言都存在一定的风险,但在规模有效控制的前提下,商业承兑汇票对企业进行融资补位的作用仍然相当显著。

  除融资作用之外,企业可在开出商业承兑汇票之后抵扣进项税额。简言之即商业企业购进货物时,向销售方开具商业承兑汇票,通过此法就可以将其放入“应付票据”科目中核算,既能及时结清债务,又能名正言顺地在当期抵扣进项税额。

  而在企业会计制度当中,商业承兑汇票的开具同样具备撬动企业利润的作用。

  行业专家指出,企业会计制度规定,企业应当定期或至少于每年年度终了对应收账款进行全面检查,并合理计提坏账准备。因而,但凡企业应收账款的缩减,计提的坏账准备就会相应减少,进而使企业保持相对计提更多坏账准备情况下更高的利润水平。较为普遍的操作是减少坏账准备计提的基数即应收账款余额。

  对此,企业一般会借用商业承兑汇票做两种处理:一来是在接近会计期末时,将部分应收账款转化为应收票据,即让亏欠货款的债务企业为自己企业开具商业承兑汇票,如此操作之后,应收账款的期末余额就减少了;二来则是在日常往来贸易结算中由已经建立了相对较良好业务关系的企业直接开具商业承兑汇票作为结算方式,值得一提的是,在商业承兑汇票到期之后,企业双方甚至可以结合自身情况及需要进行协商,在应收票据和应收账款之间做转入和转出动作,或者就对应金额重新开具新的商业承兑汇票。

  商业承兑汇票弊端分析

  虽然商业承兑汇票在企业融资、业务往来结算、利润水平等方面具备较大的能动性和可操作性,但归根结底,商业承兑汇票是基于企业双方都具备良好信用的基础之上,并不像银行承兑汇票一般具备承兑申请人可向承兑行要求无条件付款的特殊属性,相比之下商业承兑汇票的风险更大。

  由于当前票据法规不尽完善,尚有许多力所不能逮之处,加上金融机构迫于监管指标有意放水、内控制度不严密,企业提供担保流于形式、重复担保等方面原因,内外力合力作用下致使商业承兑汇票风险得不到有效防控,到最后造成银行兜底买单却无法变现开票企业所提供担保物的情况,施压银行担保成本。

  商业承兑汇票风险防范相关

  1.商业承兑汇票是交易性票据,必须具有真实贸易背景。各商业银行最为紧要的是进一步完善承兑授权制度和承兑授信业务管理。在出票环节严格把关,切实加强承兑业务审查,按严格意义上来说,办理承兑业务时,必须审查承兑申请人与票据收款人是否具有真实的贸易关系。但毋庸讳言,融资性票据俨然占据票据市场半壁江山,随着票据市场的发展,对融资性票据业务的合理认定及适度规模控制是必然归趋。

  2.要求客户出具见票即付的商业承兑汇票,出卖货物一方的商业企业可以先行向票据付款人提示付款并获得对应款项,然后再向客户(其票据法上的身份是出票人或者背书人)发货。

  3.对于客户出具的远期商业承兑汇票,由出卖货物一方的商业企业在发货前向开展相关业务的商业银行进行贴现,贴现的条件是放弃追索权。另外,为促使企业到期能够足额付款,需建立保证金制度和担保、抵押制度,保证金不低于票面的30%。同时监督企业根据还款计划逐步归笼销售货款,以保证到期及时承付。

  4.银行加贴保贴函,建立健全承兑汇票保证金制度。公司便可以先发货,再行向出具保贴函的银行进行贴现。如果未贴现,而是票据到期向付款人提示承兑或者请求付款,则可能存在一定的资金风险。必要时对企业的经营活动进行跟踪检查,建立健全承兑汇票保证金制度,最大限度地规避金融风险。




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